Hướng dẫn tuyên truyền chính sách thuế và quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Để người nộp thuế hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ khi tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là các chính sách miễn, giảm, mức doanh thu không phải nộp thuế và quyền lựa chọn phương pháp tính thuế, bảo đảm công bằng, minh bạch giữa các mô hình kinh doanh.

Thuế cơ sở 7 TP Hà Nội hướng dẫn chính sách thuế và quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 như sau:

1. Mức doanh thu 500 triệu đồng/ năm - Nguyên tắc cơ bản:

Không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế theo quy định và vẫn thực hiện thủ tục thuế.

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm:
• Các mức tỷ lệ % thuế suất trên doanh thu
• Chế độ kế toán:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và thực hiện kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định

Các mức tỷ lệ % thuế suất trên doanh thu

Chế độ kế toán:

Thực hiện theo Thông tư số 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (thay thế Thông tư số 88/2021/TT-BTC)

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm:

- Được lựa chọn một (01) ngành, nghề hoặc một (01) địa điểm kinh doanh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương án có lợi nhất.

- Nếu chưa trừ đủ 500 triệu đồng được tiếp tục lựa chọn thêm ngành, nghề, địa điểm kinh doanh khác để tiếp tục được trừ cho đến khi đủ 500 triệu đồng.

3. Tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản:

- Thuế GTGT = Doanh thu x 5%

- Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x 5%.

- Nếu chưa trừ đủ được lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.

- Có nhiều hợp đồng thuê → được chọn hợp đồng để trừ 500 triệu đồng.

- Nếu bên thuê khai thay, nộp thay thuế → phải quy định rõ trong hợp đồng.

4. Doanh thu xác định thuế TNCN:

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà CNKD được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả:

- Các khoản thưởng được nhận

- Khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán

- Khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền

- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại)

- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh,

- Doanh thu khác mà CNKD được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Các khoản chi được trừ:

Các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

5. Hóa đơn điện tử và thời hạn khai thuế:

- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử;

- Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu;

- Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống: không bắt buộc.

6. Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số:

- Hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán: Chủ quản quản lý nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ.

- Hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán: tự kê khai, nộp thuế

- Vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định và vừa có kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số: tổng hợp doanh thu để kê khai thuế.

- Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

7. Đối với trường hợp tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh:

- Tạm ngừng hoạt động kinh doanh: gửi thông báo đến cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp để cập nhật tình trạng "tạm ngừng kinh doanh".

Lưu ý: Trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp ngừng không trọn kỳ tính thuế).

- Chấm dứt hoạt động kinh doanh: phải thông báo doanh thu lũy kế đến thời điểm chấm dứt hoạt động cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

8. Trách nhiệm của Hộ, cá nhân kinh doanh:

- Kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh, xác định đúng số thuế phải nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.

- Thông báo cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức tín dụng, ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và trung gian thanh toán liên quan đến hoạt động SXKD.

- Sử dụng sổ kế toán, hóa đơn theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về hóa đơn và các văn bản hướng dẫn theo quy định.

- Cung cấp đầy đủ sổ sách, hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng và tài liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế khi thực hiện kiểm tra thuế.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, có trách nhiệm:

+ Kê khai, nộp đầy đủ các loại thuế, phí và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý theo quy địnht;

+ Cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh và thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử theo quy định.

Thuế cơ sở 7 Thành phố Hà Nội thông báo để Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được biết và thực hiện./.

THUẾ CƠ SỞ 7 THÀNH PHỐ HÀ NỘI